Mọi thu nhập của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam đều bị đánh thuế
Ngày 14/06/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được ban hành. Theo đó, kể từ ngày 01/10/2025 , các doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam đều phải đóng thuế, bao gồm cả doanh nghiệp thương mại điện tử và doanh nghiệp dựa trên nền tảng số. Bên cạnh đó, Luật cũng bổ sung nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế bao hàm mọi khoản thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam mà không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh.
Ngoài ra, Luật Thuế TNDN 2025 còn có những thay đổi quan trọng:
- Giảm thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới.
- Mở rộng đối tượng miễn thuế, bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau phát hành, thu nhập từ tiền lãi và từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau phát hành.
- Điều chỉnh danh mục ngành, nghề được hưởng thuế suất ưu đãi, theo hướng bỏ một số ngành không còn phù hợp và bổ sung ngành mới để khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên.
Thêm khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 01/10/2025
Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã ban hành Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025. Theo đó quy định bổ sung các trường hợp miễn thuế TNCN đối với 03 khoản thu nhập mới, bao gồm:
- Tiền lương, tiền công của cá nhân khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ do Nhà nước giao hoặc được phê duyệt.
- Thu nhập từ quyền tác giả đối với kết quả nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
- Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia trực tiếp tham gia các dự án khởi nghiệp sáng tạo.
Xoá bỏ cơ chế Nhà nước độc quyền sản xuất vàng miếng
Kể từ ngày 10/10/2025, Nghị định 232/2025/NĐ-CP có hiệu lực, chấm dứt cơ chế Nhà nước độc quyền trong lĩnh vực vàng, cụ thể:
- Sản xuất vàng miếng: Doanh nghiệp đủ điều kiện theo quy định của pháp luật có thể tham gia sản xuất vàng miếng.
- Xuất khẩu vàng nguyên liệu: Chính sách mở cửa cho phép doanh nghiệp được xuất khẩu vàng nguyên liệu, tạo điều kiện lưu thông và kết nối thị trường quốc tế.
- Nhập khẩu vàng nguyên liệu để sản xuất vàng miếng: Doanh nghiệp được phép nhập khẩu vàng nguyên liệu phục vụ sản xuất, góp phần đa dạng hóa nguồn cung và nâng cao tính cạnh tranh trên thị trường.
Đây là sự thay đổi lớn trong chính sách quản lý thị trường vàng, chấm dứt mô hình độc quyền Nhà nước được duy trì suốt nhiều năm qua. Nghị định 232/2025/NĐ-CP đã tạo cơ sở pháp lý mới cho doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực sản xuất – kinh doanh vàng miếng.
Ngân hàng Nhà nước có quyền quyết định cho vay đặc biệt với lãi suất 0%/năm
Kể từ ngày 15/10/2025, Luật Các tổ chức tín dụng (sửa đổi) 2025 chính thức có hiệu lực, mở ra cơ chế pháp lý mới trong việc hỗ trợ thanh khoản của hệ thống ngân hàng.
Theo đó, NHNN được trao quyền quyết định cho vay đặc biệt, nhằm can thiệp kịp thời trong trường hợp tổ chức tín dụng gặp khó khăn nghiêm trọng về khả năng chi trả.
- Cho vay đặc biệt với lãi suất 0%/năm: NHNN có thể thực hiện cho vay đặc biệt mà không yêu cầu tài sản bảo đảm, với mức lãi suất 0%/năm.
- Khoản vay đặc biệt trước ngày 15/10/2025: Các khoản vay đặc biệt cấp trước thời điểm luật có hiệu lực tiếp tục thực hiện theo hợp đồng đã ký; trường hợp được gia hạn thì sẽ áp dụng mức lãi suất 0%/năm theo quy định mới.
Tuy nhiên, việc áp dụng cho vay đặc biệt với lãi suất 0%/năm cũng đặt ra yêu cầu cao về cơ chế giám sát, tránh tình trạng lợi dụng chính sách để trì hoãn tái cơ cấu hoặc che giấu rủi ro tài chính.
Áp duụng thuế TNDN bổ sung với tập đoàn đa quốc gia
Nghị định 236/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 15/10/2025, đã đặt nền móng cho việc áp dụng thuế TNDN bổ sung đối với các tập đoàn đa quốc gia, phù hợp với xu hướng thuế tối thiểu toàn cầu. Đây là bước đi nhằm thực thi cam kết về cơ chế Thuế tối thiểu toàn cầu theo chuẩn OECD/G20, bảo đảm nguồn thu ngân sách và ngăn chặn tình trạng chuyển lợi nhuận sang các quốc gia có thuế suất thấp.
Theo quy định, nghĩa vụ nộp thuế TNDN bổ sung phát sinh trong hai trường hợp:
- Đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia: nếu công ty mẹ tối cao có tổng doanh thu hợp nhất từ 750 triệu EUR/năm trở lên trong ít nhất 2 năm của 4 năm liền kề, các công ty con tại Việt Nam sẽ thuộc diện áp dụng.
- Tập đoàn mới thành lập: trong vòng hai năm liên tiếp đạt ngưỡng doanh thu nêu trên thì sẽ bắt đầu chịu thuế TNDN bổ sung.
Quy định này không chỉ đặt ra yêu cầu tuân thủ mới cho các tập đoàn lớn đang hoạt động tại Việt Nam, mà còn khẳng định định hướng của Nhà nước trong việc hội nhập với xu thế quản trị thuế quốc tế, chống xói mòn cơ sở thuế và bảo đảm cạnh tranh công bằng.
Các văn bản đáng chú ý khác
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
- Luật các tổ chức tín dụng sửa đổi, bổ sung 2025.
- Nghị định 232/2025/NĐ-CP.
- Nghị định 236/2025/NĐ-CP.
Bản tin này nhằm cung cấp các thông tin cập nhật về văn bản pháp luật mới được ban hành mà không nhằm mục đích cung cấp các tư vấn pháp lý. Nếu quý khách có nhu cầu tư vấn, hướng dẫn chi tiết về các quy định của những văn bản pháp luật nêu trên hoặc cung cấp văn b
